Besteuerung Of Stock Optionen In Canada Cra

Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. (Melissa KingiStockphoto) Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. (Melissa KingiStockphoto) Aktienoptionen können Sie mit einer bösen Steuerrechnung verlassen. Special to The Globe and Mail Veröffentlicht Mittwoch, 18. März 2015 18:32 EDT Zuletzt aktualisiert Mittwoch, 18. März 2015 18:38 EDT Fairness ist in den Augen des Betrachters. Sie erinnern sich vielleicht an die Geschichte von Jrme Kerviel. Wer war der Schurkenderivate-Händler, der bei der Socit Gnrale SA Bank in Paris arbeitete. Herr Kerviel wurde im Jahr 2008 wegen Verletzung des Vertrauens verurteilt. Fälschung und unbefugte Nutzung der Banken Computer, die in Verluste an die Bank von etwa 7,5-Milliarden führte. Herr Kerviel wurde gefeuert, aber er behauptete, dass die Bank unfair sei. PORTFOLIO STRATEGIE Wenn es um Fairness geht, haben kanadische Steuerzahler es so ein großes Problem gemacht, dass unsere Regierung Fairness-Regeln eingeführt hat, um Steuerzahler in bestimmten Situationen zu entlasten. Es gibt eine Situation, die immer wieder aufgetaucht ist, wo die kanadischen Steuerzahler Foul geschrien haben, aber der Steuerpflichtige hat sich geweigert, das Steuersystem ungerecht zu rufen. Eine jüngste Gerichtsentscheidung, die mit dem Taxifahrer noch einmal über die Frage gestellt wurde, und Kanadier müssen darauf achten. Lassen Sie mich erklären. Bild dies Sie werden von einer Firma beschäftigt, die einen Aktienoptionsplan anbietet. Unter dem Plan können Sie Anteile an Ihrem Arbeitgeber bei 10 pro Aktie kaufen. Im Laufe der Zeit steigt der Wert der Aktien auf dem offenen Markt auf 200 pro Aktie. So üben Sie Ihre Optionen aus und kaufen 1.000 Aktien für jeweils 10 Stück. Ihre Kosten sind dann 10.000. Die Aktien belaufen sich auf 200.000 (1.000 Aktien zu je 200 Stück). Sie machen einen guten Gewinn von 190.000 in den Prozess. Die Tatsache ist, diese Ausübung Ihrer Optionen wird einige Steuer auslösen. Sie haben gerade einen Vorteil von 190 pro Aktie (200 weniger 10), für einen Gesamtnutzen von 190.000 realisiert. Dies wird Ihnen steuerpflichtig sein, nicht als Kapitalgewinn, sondern als Beschäftigungseinkommen. Die gute Nachricht Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. In diesem Beispiel, dann gut davon ausgehen, dass nur 95.000 der Nutzen (eine Hälfte von 190.000) steuerpflichtig sein wird. Dies wird dazu führen, dass eine Steuerrechnung von 44.090 für jemanden in einer hohen Steuer-Klammer in Ontario im Jahr 2015. Aber die Geschichte ist nicht vorbei. Angenommen, Sie halten Ihre Aktien, und die Aktien fallen auf nur 10 über eine kurze Zeit. Sie schulden dem Taxman noch 44.090 in Steuern, aber Ihre Aktien sind jetzt nur 10.000 wert (1.000 Aktien bei jeweils 10). Wohin gehst du das Geld, um deine Steuerrechnung zu bezahlen Wenn du deine Aktien für 10.000 verkaufst, wirst du einen Verlust von 190.000 realisieren (deine bereinigte Kostenbasis ist 200.000 der Wert am Tag, an dem du deine Optionen ausgeübt hast, aber du verkaufst sie für 10.000) . Sie könnten erwarten, dass Ihre steuerpflichtige Aktienoption Vorteil könnte durch Ihre 190.000 Verlust auf den Verkauf Ihrer Aktien ausgeglichen werden. Nicht so. Der Verlust gilt als Kapitalverlust, während das steuerpflichtige Einkommen als Erwerbseinkommen betrachtet wurde. Kapitalverluste können gegen Kapitalgewinne angewendet werden, aber nicht generell andere Einkommensarten. Das Ergebnis Youll Gesicht Steuer auf die Aktienoptionen ohne sofortige Linderung von dem Verlust. Es gab einige Gerichtsfälle in der Vergangenheit zu diesem Thema. Am 20. Januar war Herr Bing Zhu, ein kanadischer Steuerpflichtiger, der jüngste Unfall der Gerichte (siehe Bing Zhu v. Die Königin, 2015 TCC 16). Herr Zhu hatte 116.000 Anteile an seinem Arbeitgeber, Canadian Solar Inc. (CSI) und im September 2008 erworben, seine Optionen ausgeübt und erwarb 53.150 Aktien an seinem Arbeitgeber. Er musste aufgrund seiner Aktienoptionen im Jahr 2008 ein Erwerbseinkommen in Höhe von 1.667.070 (davon halb davon steuerpflichtig sein), verkaufte seine Aktien im November 2008 für einen Verlust von 1.247.657 . Er versuchte zu argumentieren, dass seine Verluste keine Kapitalverluste waren, sondern regelmäßige Geschäftsverluste, um den Verlust seiner Verluste gegen sein Arbeitseinkommen anzuwenden. Funktionierte nicht Das Gericht herrschte gegen ihn. Auch wenn es nicht möglich ist, Herrn Zhu gerecht zu werden, hatte das Gericht keine Befugnis, Erleichterung auf der Grundlage eines Arguments der Fairness zu geben. Um das Schicksal von Herrn Zhu und so vielen anderen zu vermeiden, erwäge den Verkauf von Aktien, die im Rahmen eines Aktienoptionsplans so bald wie möglich erworben wurden. Andernfalls laufen Sie Gefahr, dass diese Aktien im Wert fallen und Sie mit einem Steuer-Hit und einem Kapitalverlust verlassen, der Ihr steuerpflichtiges Einkommen nicht ausgleichen wird. Als Minimum, verkaufen Sie genug Aktien, um das Geld zu erhöhen, um Ihre Steuern zu zahlen. Tim Cestnick ist Geschäftsführer von Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management und Gründer von WaterStreet Family Offices. Einschränkungen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Die Vervielfältigung oder Weiterverbreitung von Thomson Reuters Inhalt, auch durch Framing oder ähnliche Mittel, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters untersagt. Thomson Reuters haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen in Thomson Reuters Inhalt oder für alle Handlungen, die in Abhängigkeit von diesen Inhalten genommen werden. Thomson Reuters und das Thomson Reuters Logo sind Marken von Thomson Reuters und seinen angeschlossenen Unternehmen. Globe Investor ist Teil der Globe und Mails Bericht über Business Ausgewählte Daten von Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited geliefert. Klicken Sie auf Einschränkungen. Copyright 2017 Die Globe und Mail Inc. Alle Rechte vorbehalten. 351 König Straße Ost. Suite 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherSecurity-Optionen Wenn ein Unternehmen verpflichtet, seine Anteile an Mitarbeiter zu verkaufen oder zu vergeben, oder wenn ein Investmentfonds-Treuhandvertrag Optionen an einen Mitarbeiter zum Erwerb von Treuhandversicherungen gewährt, kann der Arbeitnehmer einen steuerpflichtigen Vorteil erhalten. Was ist eine Sicherheit (Aktien) Optionen steuerpflichtigen Nutzen Was ist der Nutzen Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Abzug für gemeinnützige Spenden von Wertpapieren Bedingungen zu erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option-Leistungsabzüge Zu erfüllende Bedingungen für den Abzug. Berichterstattung über die Vorteile der T4-Slip-Codes, die auf dem T4-Slip verwendet werden sollen. Abzug von Abrechnungsabzügen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP Beiträge oder Einkommensteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundäres Menü Site InformationCRA QampA betreffend Mitarbeiteraktienoptionen Dieser Artikel erschien erstmals in den Steuer-Themen Nr. 2005 vom 12. August 2010. Die Beschlüsse 23 bis 31 des Bundeshaushaltes 2010 haben Änderungen der Regeln für Mitarbeiteraktienoptionen vorgeschlagen. Die Gesetzgebung für diese Vorschläge ist noch nicht veröffentlicht. Die CRA hat eine Reihe von Fragen und Antworten zu den Budgetvorschlägen für Mitarbeiteraktienoptionen, Auszüge, aus denen nachstehend wiedergegeben wird, veröffentlicht. 1. Was sind die aktuellen Regeln für die Auszahlungsrechte Derzeit, wenn ein Mitarbeiter im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung Wertpapiere erwirbt (im Folgenden als Quottenzertifikat bezeichnet), und unter bestimmten Voraussetzungen kann der Arbeitnehmer Anspruch auf Vorsteuerabzug haben Gleich der Hälfte der Aktienoptionsleistung (Aktienoptionsabzug). In diesem Fall kann der Arbeitgeber keinen Abzug für die Erteilung eines Wertpapiers in Anspruch nehmen. Mitarbeiteraktienoptionsvereinbarungen können so strukturiert werden, dass der Arbeitgeber die Auszahlungszahlung abziehen kann, wenn die Anleger über ihre Aktienoptionsrechte an den Arbeitgeber eine Barauszahlung oder eine Sachleistung (Auszahlungszahlung) veräußern , Während der Mitarbeiter noch für den Aktienoptionsabzug in Betracht kommt. 2. Was sind die Budgetvorschläge in Bezug auf die Auszahlungsrechte Für Transaktionen, die nach 4:00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 auftreten, schlägt das Budget vor, dass der Aktienoptionsabzug nur in Situationen verfügbar ist, in denen entweder der Mitarbeiter Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0053: EN: HTML Die Ausübung seiner Optionen durch den Erwerb von Anteilen an ihrem Arbeitgeber oder der Arbeitgeber wählt in vorgeschriebener Form in Bezug auf alle ausgegebenen oder nach 16:00 Uhr östlichen Standardzeit am 4. März 2010 ausstehenden Aktienoptionen im Rahmen der Vereinbarung, dass weder die Arbeitgeber oder irgendjemand, der sich nicht mit dem Arbeitgeber in Waffenlänge beschäftigt, wird einen Abzug für die Auszahlungszahlung in Bezug auf die Arbeitnehmerentscheidung von Rechten im Rahmen der Vereinbarung verlangen und der Arbeitgeber eine solche Wahl mit dem Minister der nationalen Einnahmen, die der Arbeitgeber zur Verfügung stellt Mitarbeiter mit Nachweis schriftlich einer solchen Wahl und der Mitarbeiter Dateien solche Beweise mit dem Minister für National Revenue mit seiner individuellen Einkommensteuer und Benefit Return für das Jahr, in dem die Aktienoption Abzug beansprucht wird. Darüber hinaus schlägt das Budget vor, dass die Aktienoptionsregeln für einen Arbeitnehmer (oder eine Person, die sich nicht mit dem Arbeitnehmer beschäftigt, nicht für die Veräußerung von Rechten, die nach 16:00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 auftreten, ), Die Rechte aus einer Vereinbarung zum Verkauf oder zur Ausgabe von Aktien an eine Person, mit der der Arbeitnehmer nicht in Waffenlänge umgeht, verfügt. Steuerabgrenzung Wahl 3. Was ist die Auswirkung der Steueraufschiebungswahl im Rahmen der laufenden Regeln Derzeit können, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, Arbeitnehmer von öffentlich gehandelten Kapitalgesellschaften, die Wertpapiere im Rahmen eines Aktienoptionsvertrages erwerben, die Anerkennung der Aktie verschieben Option profitieren bis zu dem Jahr, in dem sie die Aktien veräußern. 4. Wie wirkt sich der Haushaltsvorschlag auf die steuerliche Stundung aus. Im Hinblick auf die Rechte aus einer Vereinbarung zum Verkauf oder zur Ausgabe von Aktien, die nach 4:00 Uhr östlicher Standardzeit am 4. März 2010 ausgeübt werden, schlägt das Budget vor, die Stundungsregelung aufzuheben. 5. Ist die Einbehaltung erforderlich, wenn die Arbeitnehmer ihre Aktienoptionen ausüben Ja, für Arbeitnehmer, die ihre Aktienoptionen nach 2010 ausüben, schlägt das Budget vor, zu klären, dass der Arbeitgeber einen Betrag in Bezug auf die steuerpflichtige Aktienoptionsleistung (netto) einbehalten muss Eines Aktienoptionsabzugs) in dem Maße, in dem der Betrag der Leistung als Arbeitnehmerprämie gezahlt worden war. Darüber hinaus schlägt das Budget für Mitarbeiterbeteiligungsoptionen, die sich aus dem Erwerb von Aktien nach 2010 ergeben, vor, dass die Tatsache, dass der Nutzen aus diesen Akquisitionen entstanden ist, nicht als Grundlage angesehen wird, auf der der Minister der nationalen Einnahmen die Einbehaltsanforderungen reduzieren kann. 6. Werden diese Vorschläge angewandt, wenn Beschränkungen für die Veräußerung der im Rahmen des Aktienoptionsvertrages erworbenen Aktien bestehen. Die vorstehenden Vorschläge gelten nicht für Optionen, die vor 2011 nach einer schriftlichen Vereinbarung vor 16.00 Uhr Eastern gegeben wurden Standardzeit am 4. März 2010, wo die Vereinbarung zu diesem Zeitpunkt eine schriftliche Bedingung beinhaltet, die den Arbeitnehmer daran hindert, die im Rahmen der Vereinbarung erworbenen Aktien für einen bestimmten Zeitraum nach Ausübung zu veräußern. Besondere Entlastung für Steuerabzugswahlen 7. Hat der Haushalt eine Entlastung für Arbeitnehmer in Situationen enthalten, in denen der Wert der von ihnen im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung erworbenen Aktien zwischen dem Zeitpunkt der Ausübung der Aktienoption und der Veräußerung der Aktien deutlich zurückgegangen ist Ja, Wenn ein Arbeitnehmer vor 2015 Aktien besitzt und die Veräußerung der Aktien zu einer Aktienoptionsleistung führt, für die eine Wahl zur Aufschiebung der Einkommenserklärung getroffen wurde, schlägt das Budget vor, dem Arbeitnehmer die Möglichkeit zu geben, in vorgeschriebener Form zu entscheiden Nach der steuerlichen Behandlung für das Jahr, in dem die Aktien veräußert werden, dass der Betrag des Aktienoptionsabzugs gleich der Aktienoptionsleistung ist (wodurch die Aktienoptionsleistung eliminiert wird), dass der Mitarbeiter verpflichtet sein muss, in sein Einkommen ein steuerliches Kapital einzubeziehen Gleich der Hälfte des geringeren von: der Aktienoptionsleistung oder der Kapitalverlust, die bei der Veräußerung der Optionsaktien realisiert wird, dass der Arbeitnehmer eine Sondersteuer in Höhe des Veräußerungserlöses aus der Veräußerung der Optionsaktien ( Oder 23 der Angestellten verbleibt, wenn der Arbeitnehmer in Quebeacutec wohnt). Der steuerpflichtige Kapitalgewinn wird nicht für Zwecke des GSTHST-Guthabens, der kanadischen Kindersteuervergütung, der Steuer auf Altersvorsorge-Leistungen, der Rückerstattbare medizinische Aufwandszusatz und der Einkommensteuer-Nutzen berücksichtigt. Fristen für die Einreichung der Wahlen für besondere Erleichterung 8. Was sind die Fristen für die Abgabe einer Wahl für besondere Erleichterung Die Fristen für die Einreichung der Wahl sind wie folgt: Für Anteile, die der Arbeitnehmer vor dem Jahr 2010 entsandt hat, Anteile, die der Arbeitnehmer nach dem Jahr 2009 entsandt hat, wobei die Anleger für das Jahr der Veräußerung fällig sind. Die Wahl gilt als Antrag auf Feststellung im Rahmen der Fairness-Bestimmungen. Dies ermöglicht es dem Minister der nationalen Einnahmen, die Einkommensteuer - und Leistungsrenditen von berechtigten Mitarbeitern, die im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung im Jahr 2001 und in den Folgejahren erworben wurden, zu veräußern. Es ist wichtig zu beachten, dass diese besondere Erleichterung nur verfügbar ist, wenn ein Mitarbeiter die im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung erworbenen Aktien bis Ende 2014 besitzt. 9. Wann und wie kann ich die Wahl treffen Die Canada Revenue Agency (CRA ) Werden die notwendigen Änderungen an Formularen, Prozessen und Systemen vornehmen, um diese vorgeschlagene Änderung zu verwirklichen. Bitte beachten Sie, dass die CRA diese Wahl nicht mehr beurteilen kann, bis die notwendigen Gesetzesänderungen Royal Assent erhalten haben.